第一章建設項目投資估算與財務評價

基本題型一：總投資構成

1.建設項目總投資估算內(nèi)容

(1)固定資產(chǎn)投資(工程造價)構成中，工程費用、工程建設其他費用、基本預備費部分為靜態(tài)投資部分，價差預備費和建設期利息為動態(tài)投資部分。

(2)固定資產(chǎn)投資在竣工決算時可分別形成新的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。在計算項目總成本費用時，固定資產(chǎn)要考慮折舊，無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)要考慮攤銷。

2.投資估算的方法有：單位生產(chǎn)能力估算法、生產(chǎn)能力指數(shù)估算法、比例估算法、系數(shù)估算法、混合法等。其中考生需要掌握的是運用生產(chǎn)能力指數(shù)估算法及構成組合法進行建設項目總投資的估算。其相關公式如下：

(1)生產(chǎn)能力指數(shù)法

C2=C1(Q2/Q1)n×f

式中：C 2—擬建項目總投資; C 1—類似項目總投資; Q 2—擬建項目生產(chǎn)能力; Q 1—類似項目生產(chǎn)能力;

n—生產(chǎn)能力指數(shù)，若已建類似項目的生產(chǎn)規(guī)模與擬建項目生產(chǎn)規(guī)模相差不大，Q 1與Q2的比值在0.5~2之間，可取n=1;f—綜合調(diào)整系數(shù)。

(2)設備及工器具購置費(采用裝運港船上交貨方式)

國產(chǎn)設備購置費=國產(chǎn)設備原價+運雜費

進口設備購置費=抵岸價+國內(nèi)運雜費 抵岸價(原價)=離岸價格(FOB)+國際運費+運輸保險費+關稅+進口環(huán)節(jié)增值稅+外貿(mào)手續(xù)費+銀行財務費+(消費稅+車輛購置稅)

其中：

國際運費=FOB*運費率 國際運輸保險費=(FOB+國際運費)/(1-保險費率)*保險費率

到岸價(CIF)=FOB+國際運費+運輸保險費

銀行財務費=FOB*人民幣外匯匯率*銀行財務費率

外貿(mào)手續(xù)費=CIF*人民幣外匯匯率*外貿(mào)手續(xù)費率

關稅=CIF*人民幣外匯匯率*進口關稅稅率

增值稅=(CIF+關稅+消費稅)*增值稅率

(3)建筑安裝工程費(206號文) 建安工程費=直接費+間接費+利潤+稅金

其中，直接費=直接工程費+措施費 直接工程費=人工費+材料費+機械費 措施費=安全文明施工費+二次搬運費+臨時設施費+夜間施工費+非夜間施工照明+大型機械進出場費+模板支架費+垂直運輸費+排水費+降水費+超高工程附加費+竣工資料編制費+。。。。。。

間接費=規(guī)費+企業(yè)管理費

規(guī)費=社會保險費+住房公積金+工程排污費

社會保險費=養(yǎng)老保險費+失業(yè)保險費+醫(yī)療保險費+工傷保險費+生育保險費

企業(yè)管理費=施工企業(yè)管理人員工資+...

稅金=營業(yè)稅+城市維護建設稅+教育費附加+地方教育附加

(4)預備費=基本預備費+價差預備費

式中：基本預備費=(設備及工器具購置費+建安工程費+工程建設其他費)×基本預備費率=(工程費+工程建設其他費)×基本預備費率

(6)建設期貸款利息(均衡貸款，期間貸款)=∑(年初累計借款+本年新增借款÷2)×貸款實際利率

實際利率=(1+名義利率/計息次數(shù))計息次數(shù)-1

建設期本利和的還款方式：等額本金與等額本息兩種。

(7)流動資金計算方法：

第一種方法是用擴大指標估算法估算流動資金

項目的流動資金=擬建項目固定資產(chǎn)總投資×固定資產(chǎn)投資流動資金率

第二種方法是用分項詳細估算法估算流動資金：

流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債

式中：流動資產(chǎn)=應收賬款+預付賬款+現(xiàn)金+存貨

流動負債=應付賬款+預收賬款

流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金

估算的基本步驟，先計算各類流動資產(chǎn)和流動負債的年周轉次數(shù)，然后再分項估算占用資額。

周轉次數(shù)=360天/最低周轉天數(shù) 應收賬款=年經(jīng)營成本/年周轉次數(shù) 應付賬款=外購原材料、燃料、動力費或服務年費用金額/年周轉次數(shù)

現(xiàn)金=(年工資福利費+年其他費)/年周轉次數(shù)

存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料動力費/年周轉次數(shù)

在產(chǎn)品=(年工資福利費+年其他制造費+年外購原材料燃料費+年修理費)/年周轉次數(shù)

產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本/年周轉次數(shù)

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（責任編輯：何以笙簫默）

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