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2018中級會計職稱考試財務管理考試大綱第七章:營運資金管理

第七章　營運資金管理

[基本要求]

(一) 掌握信用政策決策和現(xiàn)金折扣決策的方法

(二) 掌握最優(yōu)存貨量的確定方法

(三) 熟悉現(xiàn)金目標余額的確定方法

(四) 熟悉現(xiàn)金收支和應收賬款日常管理

(五) 熟悉流動負債管理

(六) 了解營運資金的特點和管理原則

(七) 了解營運資金管理策略

(八) 了解現(xiàn)金持有的動機

(九) 了解存貨的功能、存貨控制系統(tǒng)

[考試內容]

第一節(jié)　營運資金管理的主要內容

一、營運資金的概念及特點

營運資金，是指流動資產減去流動負債后的余額。營運資金的來源具有多樣性、營運資金的數量具有波動性、營運資金的周轉具有短期性、營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

二、營運資金的管理原則

保證合理的資金需求;提高資金使用效率;節(jié)約資金使用成本;保持足夠的短期償債能力。

三、營運資金管理策略

(一) 流動資產的投資策略

企業(yè)必須選擇與其業(yè)務需要和管理風格相符合的流動資產投資策略。可選擇的流動資產投資策略包括：緊縮的流動資產投資策略、寬松的流動資產投資策略。

(二) 流動資產的融資策略

如何進行永久性和波動性流動資產融資決策，決定了一個企業(yè)的營運資金融資策略。融資決策分析方法可以劃分為：期限匹配融資策略、保守融資策略和激進融資策略。

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