2012年會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試中級(jí)經(jīng)濟(jì)法模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題(本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至25信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

1.

下列爭(zhēng)議中，可以適用《仲裁法》進(jìn)行仲裁的是()。

A.某公司與某職工李某因解除勞動(dòng)合同發(fā)生的爭(zhēng)議

B.高某與其弟弟因財(cái)產(chǎn)繼承發(fā)生的爭(zhēng)議

C.某學(xué)校因購(gòu)買電腦的質(zhì)量問題與某商場(chǎng)發(fā)生的爭(zhēng)議

D.王某因不服某公安局對(duì)其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭(zhēng)議

2.

根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議范圍的是()。

A.鄭某不服某稅務(wù)局對(duì)其作出的罰款處罰決定

B.村民李某不服某鎮(zhèn)政府作出的關(guān)于李某與高某之間土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)糾紛的調(diào)解

C.甲企業(yè)不服某工商局作出的吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的決定

D.鄭某不服某公安局對(duì)其作出的行政拘留處罰決定

3.

甲于2007年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，甲取包裹時(shí)得知包裹被盜。甲要求乙賠償損失的訴訟時(shí)效期間屆滿日是()。

A.2009年3月27日

B.2009年3月22日

C.2008年3月27日

D.2008年3月22日

4.

下列有關(guān)仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度規(guī)定的是()。

A.申請(qǐng)仲裁的當(dāng)事人必須有仲裁協(xié)議

B.仲裁庭由1名或3名仲裁員組成

C.調(diào)解書與裁決書具有同等法律效力

D.仲裁均公開進(jìn)行

5.

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，外來原始憑證的金額有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是()。

A.由出具單位重開

B.由出具單位更正并加蓋出具單位印章

C.由接受單位更正并加蓋接受單位印章

D.由經(jīng)辦人員更正并加蓋經(jīng)辦人員印章

6.

根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位擔(dān)任的會(huì)計(jì)工作崗位是()。

A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

B.稽核

C.會(huì)計(jì)檔案保管

D.出納

7.

根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，持證人員在同一會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)當(dāng)自離開工作單位之日起()內(nèi)，辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。

A.30日

B.60日

C.90日

D.6個(gè)月

8.

根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以至于無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具()。

A.否定意見的審計(jì)報(bào)告

B.帶強(qiáng)調(diào)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告

C.保留意見的審計(jì)報(bào)告

D.無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

9.

根據(jù)《刑法》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)惡劣，構(gòu)成犯罪的，處以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高為()。

A.1年

B.3年

C.5年

D.7年

10.

下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的稅種是()。

A.契稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.增值稅

11.

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是()。

A.銀行銷售金銀

B.郵政部門銷售集郵商品

C.房地產(chǎn)公司銷售商品房

D.融資租賃公司出租設(shè)備

12.

根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時(shí)，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是()。

A.發(fā)出商品的當(dāng)天

B.收到全部貨款的當(dāng)天

C.銷售商品合同簽訂的當(dāng)天

D.銷售商品合同約定的收款日期的當(dāng)天

13.

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，不正確的是()。

A.居民企業(yè)就其來源于我國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得納稅

B.非居民企業(yè)就其來源于我國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得納稅

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人

D.企業(yè)設(shè)有多個(gè)不具有法人資格營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，實(shí)行由法人匯總納稅

14.

王某2009年3月取得稿酬20000元，講課費(fèi)4000元，已知稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)納個(gè)人所得稅額為()元。

A.2688

B.2880

C.3840

D.4800

15.

2008年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.6160

B.6272

C.8400

D.8960

16.

某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，2008年1月1日將其中的30%用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，投資期限為10年，每年固定利潤(rùn)分紅50萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2008年度應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。

A.24

B.22.80

C.30

D.16.80

17.

2009年3月，甲企業(yè)注冊(cè)了新商標(biāo)，領(lǐng)取了一份商標(biāo)注冊(cè)證;與某外商投資企業(yè)簽訂了一份貨物買賣合同，合同標(biāo)的額600000元，另外支付貨物運(yùn)輸費(fèi)50000元;與工商銀行某分行簽訂借款合同，借款金額1000000元。已知商標(biāo)注冊(cè)證按件貼花5元，買賣合同、運(yùn)輸合同、借款合同適用的印花稅率分別為0.3‰、0.5‰、0.05‰。甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的印花稅稅額為()元。

A.250

B.255

C.260

D.265

18.

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是 ()。

A.某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)送給他人

B.某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人

C.某市土地使用權(quán)人通過教育部門將土地使用權(quán)贈(zèng)與某學(xué)校

D.某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院

19.

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定期限為()。

A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)

C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)

20.

某公司2008年度繳納的下列稅種中，不屬于地方稅務(wù)局征收的有()。

A.增值稅

B.房產(chǎn)稅

C.印花稅

D.車船稅

21.

某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2008年12月5日繳納的稅款20萬元拖至12月15日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為()元。

A.100

B.1000

C.10000

D.4000

22.

根據(jù)支付結(jié)算制度的規(guī)定，下列存款賬戶中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是()。

A.證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.信托基金專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

23.

根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過()。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

24.

根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過()，應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。

A.1萬元

B.5萬元

C.10萬元

D.20萬元

25.

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以使用托收承付方式辦理結(jié)算的是()。

A.供銷社與國(guó)有企業(yè)之間的商品交易款項(xiàng)

B.供銷社為國(guó)有企業(yè)代銷商品應(yīng)支付的款項(xiàng)

C.集體所有制企業(yè)向國(guó)有企業(yè)提供勞務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)

D.集體所有制企業(yè)向國(guó)有企業(yè)賒銷商品應(yīng)收取的款項(xiàng)

二、多項(xiàng)選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)26至45信息點(diǎn)。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)

26.

根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)提起行政訴訟的有()。

A.某直轄市部分市民認(rèn)為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯了他們的合法權(quán)益

B.某稅務(wù)局工作人員吳某認(rèn)為稅務(wù)局對(duì)其作出的記過處分違法

C.李某認(rèn)為某公安局對(duì)其罰款的處罰決定違法

D.某商場(chǎng)認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購(gòu)貨款

27.

根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。關(guān)于該法律規(guī)范性質(zhì)的下列表述中，正確的有()。

A.該法律規(guī)范屬于義務(wù)性規(guī)范

B.該法律規(guī)范屬于禁止性規(guī)范

C.該法律規(guī)范屬于授權(quán)性規(guī)范

D.該法律規(guī)范屬于強(qiáng)制性規(guī)范

28.

根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，適用于訴訟時(shí)效期間為1年的情形有()。

A.身體受到傷害要求賠償?shù)?/p>

B.拒付租金的

C.拒不履行買賣合同的

D.寄存財(cái)物被丟失的

29.

某單位保管的下列資料中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有()。

A.單位預(yù)算執(zhí)行情況

B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

C.季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

D.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)

30.

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于出納人員不得兼任的工作有()。

A.稽核

B.會(huì)計(jì)檔案保管

C.登記固定資產(chǎn)卡片

D.辦理納稅申報(bào)

31.

下列關(guān)于總會(huì)計(jì)師性質(zhì)與任職資格的表述中，符合法律規(guī)定的是()。

A.總會(huì)計(jì)師是單位非行政領(lǐng)導(dǎo)成員

B.總會(huì)計(jì)師是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人

C.擔(dān)任總會(huì)計(jì)師應(yīng)具備會(huì)計(jì)師資格

D.擔(dān)任總會(huì)計(jì)師必須主管一個(gè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的時(shí)間不少于3年

32.

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)工作崗位的有()。

A.工資核算崗位

B.出納崗位

C.成本核算崗位

D.單位內(nèi)部審計(jì)崗位

33.

根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有()。

A.用于對(duì)外投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品

B.用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

D.直接用于教學(xué)的進(jìn)口儀器

34.

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得領(lǐng)購(gòu)開具增值稅專用發(fā)票的是()。

A.有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的

B.私自印制專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的

C.虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的

D.未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的

35.

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，可以不繳納消費(fèi)稅的是()。

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方已代扣代繳消費(fèi)稅，委托方取回后直接銷售的

B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

C.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的

D.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于職工福利的

36.

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的有()。

A.財(cái)政撥款

B.國(guó)債利息收入

C.企業(yè)債券利息收入

D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

37.

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有()。

A.稅收滯納金

B.銀行按規(guī)定加收的罰息

C.被沒收財(cái)物的損失

D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

38.

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以計(jì)入存貨成本的稅金包括()。

A.消費(fèi)稅

B.關(guān)稅

C.資源稅

D.不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

39.

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，目前免征個(gè)人所得稅的有()。

A.股票轉(zhuǎn)讓所得

B.儲(chǔ)蓄存款利息

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是惟一的家庭生活用房取得的所得

D.個(gè)人購(gòu)買的福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的

40.

根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有()。

A.房屋贈(zèng)與

B.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移

C.以土地使用權(quán)作價(jià)投資

D.以土地使用權(quán)抵押

41.

張某于2008年4月以每套80萬元的價(jià)格購(gòu)入兩套高檔公寓作為投資。2009年3月將其中一套公寓以100萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給謝某，從中獲利20萬元，根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，張某出售公寓的行為應(yīng)繳納的稅種有()。

A.個(gè)人所得稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.契稅

D.土地增值稅

42.

根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得作為納稅保證人的是()。

A.有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過法律責(zé)任未滿1年的

B.納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的

C.有欠稅行為的

D.無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人

43.

根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)稅款中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征的有()。

A.

納稅人偷稅的稅款

B.

納稅人抗稅的稅款

C.

納稅人騙稅的稅款

D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤未繳或者少繳的稅款在10萬元以上的

44.

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有()。

A.預(yù)算單位專用存款賬戶

B.因異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)開立的臨時(shí)存款賬戶

C.個(gè)人存款賬戶

D.異地一般存款賬戶

45根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有()。

A.票據(jù)記載的收款人

B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人

C.最后被背書人

D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人

三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)將判斷結(jié)果用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)61至70信息點(diǎn)。表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√];表述錯(cuò)誤的，則填涂答題卡中信息點(diǎn)[×]。每小題判斷結(jié)果正確得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

61.

因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時(shí)住所地或者主要遺產(chǎn)所在地人民法院管轄。()

62.

某公司是一家由美國(guó)投資者出資設(shè)立的外資企業(yè)，業(yè)務(wù)收支以美元為主。該公司會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，記賬本位幣可以選定美元。()

63.

因?qū)徲?jì)范圍受到限制，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，可以出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。()

64.

從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。()

65.

在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。()

66.

由受托方代扣代繳消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照受托方所在地的適用稅率執(zhí)行。()

67.

納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。()

68.

納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之后的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。()

69.

一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。()

70.

銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。()

主觀試題部分

重要提示：主觀試題要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。

四、計(jì)算分析題(本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))[案例1]

甲歌舞團(tuán)擬舉辦一場(chǎng)大型演出，與乙演出公司簽訂協(xié)議，由乙演出公司作為經(jīng)紀(jì)人負(fù)責(zé)宣傳策劃，地點(diǎn)選擇在丙體育館，三方商定：(1)支付丙體育館場(chǎng)租8萬元，由丙體育館負(fù)責(zé)售票;(2)甲歌舞團(tuán)支付乙演出公司經(jīng)紀(jì)費(fèi)10萬元;(3)門票收入共50萬元。

已知：文化體育業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，租賃業(yè)、代理服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

要求：計(jì)算甲歌舞團(tuán)、乙演出公司和丙體育館各自應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。

[案例2]

中國(guó)公民孫某2008年的收入情況如下：

(1)出版長(zhǎng)篇小說一部，從出版社取得稿酬50000元;因小說再版，從出版社又取得稿酬3000元;因該小說在某晚報(bào)連載3個(gè)月，從報(bào)社分別取得稿酬1000元、1200元和1600元。

(2)受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元。

(3)臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入3000元。

(4)在A國(guó)講學(xué)取得收入30000元，在B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來源國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元和18000元。

要求：計(jì)算孫某2008年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

[案例3]

某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)為200萬美元。另外，貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬美元，保險(xiǎn)費(fèi)20萬美元，由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金5萬美元、包裝勞務(wù)費(fèi)3萬美元。

已知：市場(chǎng)匯率為1美元=7元人民幣，該機(jī)器設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為30%，該機(jī)器設(shè)備適用的增值稅稅率為17%。

要求：根據(jù)上述情況和關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)在進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備過程中發(fā)生的哪些費(fèi)用應(yīng)計(jì)入貨物的完稅價(jià)格?

(2)計(jì)算進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。

(3)計(jì)算進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅稅額。

(4)說明進(jìn)出口公司進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備申報(bào)繳納關(guān)稅的期限。

五、綜合題(本類題共1題，共10分)某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年3月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)以托收承付方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬元，開具稅控專用發(fā)票注明價(jià)款450萬元，貨物已經(jīng)發(fā)出并辦妥了托收手續(xù)，貨款下月才能收回。

(2)銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價(jià)12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬元、增值稅102萬元。

(3)購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。

(4)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額60萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬元，并經(jīng)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元、裝卸費(fèi)用3萬元。

(5)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)汽車零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額1.2萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元并取得普通發(fā)票。

(6)當(dāng)月發(fā)生意外事故損失庫(kù)存原材料金額35萬元(其中含運(yùn)輸費(fèi)用2.79萬元)，直接計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶損失為35萬元。

2009年3月該企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納的增值稅和消費(fèi)稅如下(該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車均適用9%的消費(fèi)稅稅率)：

①申報(bào)繳納的增值稅=102-[3.4+10.2+(20+5+3)×7%+1.2+2×7%-35×17%]=91.05(萬元)

②申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=600×9%=54(萬元)

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

(1)根據(jù)企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅的情況，指出該企業(yè)的做法有哪些錯(cuò)誤之處?

(2)2009年3月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。

(3)2009年3月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅。

(4)假定該企業(yè)少申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅屬于故意行為，按照《稅收征收管理法》的規(guī)定應(yīng)如何處理?

(5)如果該企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服，可以采取何種途徑保護(hù)自己的權(quán)益?

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