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公路工程造價案例分析知識點輔導(dǎo)

二、自有資金的現(xiàn)金流量表的編制

自有資金現(xiàn)金流量表是站在項目投資主體的角度考察項目的現(xiàn)金流入和流出的情況，它與全部投資現(xiàn)金流量表的共同點與區(qū)別有兩點。

（1）現(xiàn)金流入各項與全部投資現(xiàn)金流量表相同。 （2）現(xiàn)金流出項目中，與全部投資現(xiàn)金流量表有所區(qū)別。首先是對投資只計算自有資金，其次增加了兩個欄目：借款本金償還和借款利息支出。其中借款本金償還又包括兩部分，一部分是借款還本付息計算表中本年還本額，另一部分是流動資金借款本金償還，一般發(fā)生在計算期的最后一年。

三、實際利率與名義利率

這是案例分析中一個容易混淆的問題。一般題目中的利率都是按年給出的，即年利率。如果計息期也是以年為單位，則該利率即為實際利率；但如果計息期不是以年單位，而是月、季、或半年為單位，那么該利率就是名義利率。由于在案例計算中所使用的利率均為實際利率，因此就有必要將名義利率換算為實際利率，否則就會出現(xiàn)錯誤。

名義利率與實際利率的換算公式為

第二節(jié) 財務(wù)評價靜態(tài)指標(biāo)的計算

靜態(tài)評價指標(biāo)不考慮資金的時間價值，此類指標(biāo)的特點是簡單易算

二、借款償還期

又稱固定資產(chǎn)投資國內(nèi)借款償還期，是指在國家財政規(guī)定及項目具體財務(wù)條件下，以項目投產(chǎn)后可用于還款的資金償還固定資產(chǎn)投資國內(nèi)借款本金和建設(shè)期利息所需要的時間，是反映項目財務(wù)清償能力的指標(biāo)。

借款償還期一般以年為單位，從借款開始年開始。2012年公路造價師考試

借款償還期可根據(jù)編制借款還本付息表計算得到。

三、投資利潤率

投資利潤率是指項目達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后的一個正常生產(chǎn)年份的年利潤總額與項目總投資的比率，是反映項目盈利能力的指標(biāo)。

投資利潤率可根據(jù)損益表計算得出，在計算時應(yīng)注意以下兩點。

（1） 項目總投資的構(gòu)成。項目總投資的計算公式為

項目總投資＝固定資產(chǎn)投資＋流動資金投資

注意不要只計算固定資產(chǎn)投資而忽略了流動資金的投資。

（2）年利潤總額是指一個正常生產(chǎn)年份的利潤總額，不要用投產(chǎn)期的利潤額來代替。如果在生產(chǎn)期內(nèi)各年的利潤總額變化幅度較大，應(yīng)計算生產(chǎn)期年平均利潤總額與項目總投資的比率。

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