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考試輔導(dǎo)高級會計(jì)實(shí)務(wù)考試案例分析練習(xí)題四

發(fā)表時(shí)間：2014/4/5 17:18:00 來源：中大網(wǎng)校點(diǎn)擊關(guān)注微信：

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考試輔導(dǎo)高級會計(jì)實(shí)務(wù)考試案例分析練習(xí)題四

2003年3月1日，甲上市公司（以下簡稱“甲公司”）的控股股東A公司和B公司、C公司和D公司擬組建E聯(lián)合有限公司（以下簡稱“E公司”）。其中，A公司以其持有的甲公司國有股35760萬股（占總股本的70.95％）及其他資產(chǎn)、負(fù)債合計(jì)11億元出資，占注冊資本的40％。因此，E公司取代A公司成為上市公司甲公司的控股股東，E公司在事實(shí)上構(gòu)成對甲公司的收購。E公司擬定的要約收購計(jì)劃的部分內(nèi)容如下：

（1）收購人E公司應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會報(bào)送要約收購報(bào)告書，同時(shí)抄報(bào)E公司所在地的中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)，抄送證券交易所，通知被收購公司，并對要約收購報(bào)告書摘要作出提示性公告。

（2）中國證監(jiān)會在收到要約收購報(bào)告書后10日內(nèi)未提出異議的，E公司可以公告其收購要約文件。

（3）由于E公司在提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)未買賣甲公司的股票，因此本次要約收購價(jià)格擬定為5.86元，計(jì)算方法是：在提示性公告日前30個(gè)交易日內(nèi)，甲公司股票的每日加權(quán)平均價(jià)格的算術(shù)平均值的80％。

（4）由于E公司以現(xiàn)金進(jìn)行支付，因此E公司應(yīng)當(dāng)在作出提示性公告的同時(shí)，將收購總金額的15％的履約保證金存放在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)指定的銀行賬戶，并辦理凍結(jié)手續(xù)。

（5）收購要約的有效期為2003年4月1日－5月20日，在收購要約的有效期限內(nèi)，E公司可以根據(jù)具體情況撤回其收購要約。

（6）在2003年5月10日前，即使未出現(xiàn)競爭要約，E公司也可以根據(jù)具體情況更改收購要約的條件。

（7）要約收購期滿，E公司應(yīng)當(dāng)按照收購要約規(guī)定的條件購買甲公司股東預(yù)受的全部股份。此外，E公司應(yīng)當(dāng)在收購要約期滿后10個(gè)工作日內(nèi)，向中國證監(jiān)會報(bào)送關(guān)于收購情況的書面報(bào)告。

（8）在E公司作出提示性公告后，甲公司董事會不得提議發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、回購上市公司股票，同時(shí)應(yīng)當(dāng)暫停執(zhí)行已經(jīng)訂立的合同和甲公司股東大會已經(jīng)作出的決議。

要求：

根據(jù)《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定，按照本題各要點(diǎn)的順序，分別指出E公司擬定的要約收購計(jì)劃有哪些不合法之處？并分別說明理由。來源:-高級會計(jì)師考試

責(zé)編:lili 評論糾錯(cuò)

（責(zé)任編輯：vstara）

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