三、客戶信用評級(理解)

(一)客戶信用評級的概念

客戶信用評級是商業(yè)銀行對客戶償債能力和償債意愿的計量和評價，反映客戶違約風(fēng)險的大小。

信用評級分為外部評級和內(nèi)部評級。外部評級是專業(yè)評級機(jī)構(gòu)對特定債務(wù)人的償債能力和償債意愿的整體評估;內(nèi)部評級是商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)部數(shù)據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，對客戶的風(fēng)險進(jìn)行評價，并據(jù)此估計違約概率及違約損失率，作為信用評級和分類管理的標(biāo)準(zhǔn)。

(二)客戶評級對象的分類

客戶評級對象可以按照《巴塞爾新資本協(xié)議》內(nèi)部評級法的要求，根據(jù)不同潛在風(fēng)險特征分為五大類：公司、主權(quán)、銀行、零售和股權(quán)。

公司風(fēng)險暴露是指商業(yè)銀行對公司、合伙制企業(yè)和獨資企業(yè)及其他非自然人的債權(quán)。根據(jù)債務(wù)人類型及其風(fēng)險特征，公司風(fēng)險暴露分為中小企業(yè)風(fēng)險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風(fēng)險暴露。

中小企業(yè)風(fēng)險暴露是商業(yè)銀行對年銷售額不超過3億元人民幣的債務(wù)人開展的授信業(yè)務(wù)形成的債權(quán)。這些中小企業(yè)可以按規(guī)模、行業(yè)、財報審計情況等方式進(jìn)行進(jìn)一步分類。

專項貸款分為五個子類，分別是項目融資、物品融資、商品融資、產(chǎn)生收人的房地產(chǎn)和高變動性商用房地產(chǎn)。

一般公司則可按規(guī)模分為超大型企業(yè)和大中型企業(yè)，也可按行業(yè)屬性劃分，例如制造類企業(yè)、建筑類企業(yè)、批發(fā)零售類企業(yè)、交通運(yùn)輸類企業(yè)等。

(三)評級因素及方法

1.評級因素

總體來看，商業(yè)銀行在評級時主要考慮的因素包括以下方面內(nèi)容：

(1)財務(wù)報表分析結(jié)果;

(2)借款人的行業(yè)特征;

(3)借款人財務(wù)信息的質(zhì)量;

(4)借款人資產(chǎn)的變現(xiàn)性;

(5)借款人的管理水平;

(6)借款人所在國家;

(7)特殊事件的影響;

(8)被評級交易的結(jié)構(gòu)(如有充足的擔(dān)保一般會改善評級等級;保證一般也會提高評級)。

2.客戶信用評級方法

(1)定性分析法

定性分析法主要指專家判斷法。目前所使用的定性分析法以對企業(yè)信用分析的5Cs系統(tǒng)使用最為廣泛。

5Cs系統(tǒng)指：

①品德(Character)，主要指企業(yè)負(fù)責(zé)人的品德、經(jīng)營管理水平、資金運(yùn)用狀況、經(jīng)營穩(wěn)健性以及償還愿望等，信用記錄對其品德的判斷具有重要意義。

②資本(Capital)，是指借款人的財務(wù)杠桿狀況及資本金情況。資本金是是企業(yè)承擔(dān)信用風(fēng)險的最終資源。財務(wù)杠桿高就意味著資本金較少，債務(wù)負(fù)擔(dān)和違約概率也較高。

③還款能力(Capacity)。主要從兩方面進(jìn)行分析：一方面是借款人未來現(xiàn)金流量的變動趨勢及波動性;另一方面是借款人的管理水平。

④抵押(Collateral)。指借款人以提供一定的、合適的抵押品作為第二還款來源在商業(yè)銀行貸款。抵押品的市場價值越大，變現(xiàn)能力越強(qiáng)，則貸款的風(fēng)險越低。

⑤經(jīng)營環(huán)境(Condition)。主要包括商業(yè)周期所處階段、借款人所在行業(yè)狀況、利率水平等因素。

除5Cs系統(tǒng)外，使用較為廣泛的還有針對企業(yè)信用分析的5Ps系統(tǒng)和針對商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的駱駝(CAMEL)分析系統(tǒng)。

5Ps分析系統(tǒng)包括：個人因素(Personal Factor)、資金用途因素(Purpose Factor)、還款來源因素(Payment Factor)、保障因素(Protection Factor)、企業(yè)前景因素(Perspective Factor)。

駱駝(CAMEL)分析系統(tǒng)包括：資本充足率(Capital Adequacy)、資產(chǎn)質(zhì)量(Assets Quality)、管理能力(Management)、盈利性(Earning)和流動性(Liquidity)等因素。

(2)定量分析法

較常見的定量分析法主要包括各類違約概率模型分析法。其中具有代表性的模型有穆迪的Risk-Calc和Credit Monitor、KPMG的風(fēng)險中性定價模型和死亡概率模型等。

(四)客戶評級主標(biāo)尺(一般了解，大綱中未提到)

通過統(tǒng)計計量模型可以計算得到每個客戶的違約概率，客觀地度量客戶的信用風(fēng)險程度。所謂主標(biāo)尺是指將所有客戶的信用評級對應(yīng)到違約率區(qū)間，即設(shè)定一個能夠區(qū)分客戶風(fēng)險程度、便于客戶差別化管理且符合監(jiān)管要求的全行統(tǒng)一的違約概率和信用等級對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)尺度。

(五)客戶評級流程

1.評級發(fā)起

評級發(fā)起是指評級人員對客戶進(jìn)行一次新的評級過程。在此之前，商業(yè)銀行應(yīng)制定書面的評級發(fā)起政策，包括評級發(fā)起工作的崗位設(shè)置、評級發(fā)起的債務(wù)人范圍、時間頻率及各環(huán)節(jié)的操作流程等。商業(yè)銀行的評級發(fā)起流程應(yīng)足夠詳細(xì)并明確規(guī)定本行不同機(jī)構(gòu)對同一債務(wù)人評級發(fā)起的相關(guān)授權(quán)流程。對同一債務(wù)人或保證人在商業(yè)銀行內(nèi)部只能有一個評級。

2.評級認(rèn)定

評級認(rèn)定是指評級認(rèn)定人員對評級發(fā)起人員評級建議進(jìn)行最終審核認(rèn)定的過程。商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置評級認(rèn)定崗位或部門，審核評級建議，認(rèn)定最終信用等級。評級認(rèn)定的崗位設(shè)置應(yīng)滿足獨立性要求，評級認(rèn)定人員不能從貸款發(fā)放中直接獲益，不應(yīng)受相關(guān)利益部門的影響，不能由評級發(fā)起人員兼任。

3.評級****

評級****主要指評級人員對模型評級結(jié)果的****和評級認(rèn)定人員對評級發(fā)起人員評級建議的否決。在對模型表現(xiàn)進(jìn)行監(jiān)測時，監(jiān)測人員對模型評級****率的統(tǒng)計會更加關(guān)注前者。

無論是基于計量模型還是基于專家判斷的內(nèi)部評級體系，一般都會依據(jù)評級專家的經(jīng)驗來決定是否對評級進(jìn)行****。

4.評級更新

評級更新是指商業(yè)銀行定期對現(xiàn)有客戶進(jìn)行重新評價的過程，即對現(xiàn)有客戶的再次評級發(fā)起。在評級更新過程中，商業(yè)銀行應(yīng)建立書面的評級更新政策，包括評級更新的條件、頻率、程序和評級有效期。商業(yè)銀行對非零售風(fēng)險暴露的債務(wù)人和保證人評級應(yīng)至少每年更新一次，對風(fēng)險較高的債務(wù)人，商業(yè)銀行應(yīng)適當(dāng)提高評級更新頻率，在制度中應(yīng)明確當(dāng)內(nèi)部評級結(jié)果低于某一特定等級時提高評級更新頻率，如至少半年更新一次。

貸款擔(dān)保概述

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（責(zé)任編輯：lqh）

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